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Roma, 20 giugno 2007
Circolare n. 87/2007
Oggetto: Tributi – IVA – Trasmissione degli elenchi
clienti e fornitori – Scadenza del 15 ottobre 2007 - Provvedimento
dell’Agenzia delle Entrate 25.5.2007 su S.O. alla G.U. n.136 del 14.6.2007.
Com’è noto, dopo
oltre dieci anni è stato reintrodotto l’obbligo di redigere gli elenchi clienti
e fornitori ai fini Iva (articolo 37 commi 8 e 9 del decreto legge n.223/2006
convertito nella legge n.248/2006).
Con il provvedimento
indicato in oggetto è stata confermata la scadenza del 15 ottobre 2007 per l’invio
degli elenchi riferiti all’anno 2006 (15 novembre per le attività di
prestazioni di servizi con volume d’affari annuo fino a 309.874 euro).
Il provvedimento
disciplina le modalità tecniche dell’invio telematico degli elenchi. Gli
interessati possono provvedere alla trasmissione per proprio conto, utilizzando
i servizi telematici Entratel o Fisconline dell’Agenzia delle Entrate e
i prodotti software di controllo distribuiti gratuitamente dalla stessa
Agenzia, ovvero possono rivolgersi agli intermediari autorizzati (Caf,
professionisti, associazioni di categoria).
Negli elenchi vanno
indicati, per ciascun cliente e fornitore, il relativo numero di codice fiscale
e di partita Iva, il numero delle operazioni effettuate distinto tra operazioni
imponibili, non imponibili ed esenti, e l’importo dell’Iva relativa alle
operazioni imponibili, oltre importo complessivo delle eventuali note di
variazione.
Le operazioni
intracomunitarie, le importazioni e le esportazioni non rilevano ai fini della
compilazione degli elenchi.
Per semplificazione,
limitatamente agli anni 2006 e 2007, l’elenco clienti è riferito ai soli
clienti titolari di partita Iva (mentre a regime comprenderà anche i non
soggetti Iva). Inoltre, sia nell’elenco clienti che nell’elenco fornitori, è possibile
omettere l’indicazione dei codici fiscali dei soggetti, nonché l’indicazione
delle operazioni relative a fatture d’importo inferiore a 154,94 euro
registrate cumulativamente.
Si rammenta che a
decorrere dal 2008 il termine di trasmissione degli elenchi è fissato al 29
aprile di ciascun anno.
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f.to
dr. Piero M. Luzzati |
Per riferimenti confronta circ.re conf.le n.52/2007 |
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D/d |
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